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FATCA/CRS全球反避稅合規(guī) 《認識金融機構》系列 之“投資機構”

2017-10-31 13:55:47      點擊:


[1]《政府間協(xié)議》同時還規(guī)定,上述“投資機構”的定義解釋應當與反洗錢方面金融工作特別行動工作組(FATF)對“金融機構”的相關《建議》(Recommendations)一致。

[2]參見FATCA政府間協(xié)議(模板)模式一第四條第七款和模式二第三條第六款規(guī)定。

[3]參見經(jīng)合組織《CRS文本釋義》第8節(jié)第17段規(guī)定。

[4]但是FATCA政府間協(xié)議在有關積極非金融機構的定義中有規(guī)定為投資目的設立的基金不屬于積極非金融機構。參見FATCA政府間協(xié)議模式一(模板)附件一第6節(jié)第B(4)(e)段規(guī)定。

[5]參見經(jīng)合組織《CRS實施手冊》第87頁內容。